建设工程施工合同的垫资和垫资利息若干问题

唐青林

　　一、垫资承包施工的含义及主要形式

　　垫资承包施工，是指在工程项目建设过程中，承包人利用自有资金为发包人垫资进行工程项目建设，直至工程施工至约定条件或全部工程施工完毕后，再由发包人按照约定支付工程价款的施工承包方式。随着国内外建筑市场竞争日趋加剧，造成建筑企业带资承包、垫资施工已成为建筑市场的普遍现象。
　　大部分开发商为了降低项目开发的前期成本，以缓解建设资金的压力，作为发包方明确要求施工方垫资，否则建筑企业无法获得工程项目。垫资施工的建筑企业明知垫资之后会有风险，但为了不失去场，往往不得已而为之。
　　垫资施工主要表现为以下几种形式：（1）全额垫资施工。工程项目建设完毕经竣工验收合格后，方按照约定支付工程价款；（2）工程进度款不足额支付，造成部分垫资施工；（3）承包人向发包人支付保证金，作为工程项目启动资金；（4）约定按照形象进度付款。

　　二、垫资施工在我国经历的不同法律适用发展阶段
　　垫资施工在我国目前的法律架构下，大致经历了三个不同的法律适用发展阶段，每个阶段都呈现出其不同的法律特征。
　　(一)垫资施工的《建设工程施工合同》绝对无效的阶段

　　由于大量带资、垫资行为的存在，致使一些建设资金不足甚至没有资金的建设项目上马，扰乱了国家对整个建筑行业的宏观调控，同时带资、垫资为条件的承发包行为，也引发了建筑市场的恶性竞争，扰乱了建筑市场的正常秩序。同时，带资、垫资施工的直接后果导致工程质量下降，承包商合法权益受损。
此外，由于承包商是通过垫资承包了工程，在这种情况下往往是建设资金不足。部分承包商为催要工程款，不得不行贿建设单位的主要领导人。从而引发了大量的腐败。
　　为了禁止越来越多的垫资施工情况，建设部、财政部、国家计委于1996年6月4日颁布了《关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》。该《通知》第四条明确规定：“任何建设单位都不得以要求施工单位带资承包作为招标投标条件，更不得强行要求施工单位将此类内容写入工程承包合同。”第五条规定：“施工单位不得以带资承包作为竞争手段承揽工程，也不得用拖欠建材和设备生产厂家货款的方法转稼由此造成的资金缺口。”
　　根据上述规定，人民法院对于垫资建设的建设工程施工合同纠纷案件，多按照该《通知》的精神作出认定无效的判决。

　　(二)垫资有效与垫资无效各个法院执法标准不一的混乱阶段
　　新的《合同法》于1999年1O月1日起颁布实施后，由于合同法对于无效合同有了明确的规定。根据合同法第五十二条规定，有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。
　　根据上述规定，无效合同必须是“违反法律、行政法规的强制性规定”的才无效，而上述提及的《关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》的规定既不是法律也不是行政法规。最高人民法院《关于适用若干问题的解释(一)》明确规定：“合同法实施后，人民法院确认合同无效，应当以全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据，不得以地方性法规、行政规章为依据。”因此，有些法院认为确认垫资不违反国家法律、行政法规的禁止性法律规定，因此确认有效。
　　但是，也有一些法院持不同的观点。他们认为垫资实际上属于企业之间的一种变相借贷关系，而根据我国法律的规定，企业之间依法不能进行资金借贷。因此应当确认为无效。

　　(三)垫资原则按照有效处理的阶段
　　《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（法释[2004]14号）颁布实施后，垫资的建设工程施工合同按照有效处理。根据该规定，当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持，但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。
　　《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》的上述规定，对于人民法院在司法实践中对于垫资施工案件的审理和判决进行了明确的规定，便于各地法院在审理案件时按照统一的标准裁判，也能充分维护法院的司法权威。
　　上述《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》同时还对垫资的利息支付作出了规定。根据该规定，当事人对垫资没有约定的，按照工程欠款处理。当事人对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，不予支持。
　　四、在处理垫资条款时，律师应请施工企业注意的事项
　　鉴于司法解释的上述规定，在为当事人签署合同进行法律风险把关时，作为律师应当提请建筑施工企业注意如下事项：
　　（1）带资、垫资条款按照有效原则处理，垫资约定条款受到法律保护。承包商不能因自身资金困难而要求发包人给予支付合同没有约定的进度款。否则如果因为资金实力不够、无法按照垫资建设的进度进行施工，将承担违约责任。因此签署垫资的施工合同，必须考虑自身资金安排，避免届时骑虎难下、承担违约责任。
　　（2）承包合同可以约定垫资的利率进行约定，但不能高于央行发布的同期同类贷款利率。因为但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分，人民法院不予支持。
　　（3）如果合同没有约定垫资利息的，将按照工程欠款处理，且不支付利息。
　　（4）为保护承包人合法权益，尤其是根据《合同法》286条承包人所拥有的优先受偿权，建议承包企业不能以支付货币给发包方的形式进行垫资。因为根据《合同法》286条规定，凡是承包人将货币、劳动力等物化为合同约定的建筑工程的，一旦发包人不能支付工程款时，承包人可以根据该规定享有优先受偿权，请求拍卖而从中优先得到工程款。而如果以向发包人支付一定数量的货币、再由发包人支付形象进度款的方式，容易造成发包人将部分资金挪用、不支付进度款，届时如果发生诉讼，承包人拟通过《合同法》286条行使承包人的优先受偿权时，将存在法律障碍。

作者：唐青林，北京市安中律师事务所律师，中国人民大学法学硕士。
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云南省人民政府


云南省人民政府关于法规规章制定程序的规定

　（云南省人民政府令第１号　１９９３年８月９日）



第一章 总 则
第一条 为使省人民政府拟定地方性法规草案（简称法规）和制定规章的工作科学化、规范化、法制化，保证法规规章质量，根据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》和有关法律、法规，制定本规定。
第二条 本规定所称法规即地方性法规草案，是指省人民政府提请省人民代表大会及其常务委员会审议的“条例”、“规定”、“实施办法”、“实施细则”等规范性文件。
本规定所称规章，是指省人民政府根据法律和行政法规并依照本规定程序制定的“规定”、“办法（实施办法）”、“实施细则”等规范性文件。
第三条 下列情况，省人民政府可以拟订法规：
（一）经济、行政方面的法律授权地方制定实施办法（实施细则）的；
（二）根据本省实际，对经济、行政方面的重大事项需要制定法规加以规范和保障的。
第四条 下列情况，省人民政府可以制定规章：
（一）法律、行政法规以及地方性法规授权省人民政府制定实施办法（实施细则）或者单项规定的；
（二）根据本省实际，对经济、行政方面的管理事务需要制定规章加以规范和保障的。
第五条 制定法规规章必须遵循下列原则：
（一）不同宪法、法律、行政法规相抵触，与其他法规规章相协调；
（二）从本省实际出发，实事求是，具有较强的针对性、可操作性和相对的稳定性；
（三）充分发扬民主，坚持民主集中制；
（四）借鉴国内外在立法方面的有益经验。
第六条 法规规章应当结构严谨、条理清楚、文字准确、表述简明，符合规范性文件的技术要求。
第七条 省人民政府及其各部门的立法工作，由省人民政府法制局负责通盘考虑、综合研究、组织协调、具体指导．

第二章 规 划
第八条 省人民政府法制局根据省人民政府工作报告规定的各项基本任务和法制建设的实际需要，参照国务院的五年立法规划和年度立法计划，编制指导性的省人民政府年度立法计划，必要时，可以编制跨年度或者五年立法规划。
第九条 省人民政府所属各部门应当按照省人民政府法制局的具体要求，近期报送立法计划建议。
省人民政府法制局根据本规定第八条的原则，在各部门报送的立法计划建议和有关方面提议的基础上，编制立法计划，报省人民政府审定。
第十条 立法计划经省人民政府审定后，由省人民政府法制局印发各部门并负责组织实施。
在实施立法计划的过程中，省人民政府法制局可以根据实际情况，对立法计划作适当的调整，并报省人民政府备案。

第三章 起 草
第十一条 列入省人民政府立法计划的法规规章，由省人民政府有关主管部门分别负责起草。
法规规章内容与两个以上部门的业务有密切联系的，由省人民政府法制局或者主要的部门牵头，会同有关部门起草。
第十二条 有关部门在组织法规规章的起草工作时，必须认真进行调查研究，广泛收集有关资料，充分听取各方意见，全面进行分析论证。
起草部门应当将起草的法规规章文本送有关部门和地区征求意见，并负责业务协调工作。
起草部门在组织法规起草工作时，接受省人民代表大会有关专门委员会的指导。
第十三条 法规规章的起草工作完成后，由起草部门主要负责人签署正式文件，将法规规章草案送审稿及起草说明和有关文件、材料报送省人民政府。报送文件格式由省人民政府法制局另行规定。

第四章 审 定
第十四条 报送省人民政府的法规规章草案，由省人民政府法制局负责审查，并组织论证、协调和修改。
第十五条 省人民政府法制局对法规规章草案就下列几个主要方面进行审查：
（一）是否符合宪法、法律、行政法规的规定；
（二）是否符合本省实际和切实可行；
（三）与现行的法规、规章是否协调、衔接，需要改变现行法规规章规定的，理由和依据是否充分；
（四）对所涉及的有关部门的不同意见是否已作业务协调；
（五）内容、结构、条款、文字等是否符合立法技术的要求。
经审查，如果发现明显问题或者不符合报关程序的，可以退回起草部门重新研究处理。
第十六条 省人民政府法制局对法规规章草案进行初步审查后，根据实际情况，可以发送各级人民政府和有关部门、单位征求意见，并组织法律、经济、行政等方面的专家进行综合或者专题论证。必要时，还可以对有关部门的不同意见进行专项协调。
各级人民政府和有关部门、单位在收到法规规章草案征求意见的文件后，应当认真组织研究，负责地提出意见，在要求的期限内反馈。
第十七条 省人民政府法制局对法规规章草案的审查、论证、协调和修改工作完成后，按规定的程序报批。
第十八条 法规草案和重要的规章草案，提交省人民政府常务会议审议；重要的法规草案，可以提交省人民政府全体会议审议。省人民政府常务会议或者全体会议审议法规规章草案时，先由起草部门负责人作起草说明和由省人民政府法制局负责人作审查报告，然后由会议出席者进行审
议。会议列席者经会议主持人同意，可以发表意见，提供有关情况。
其他规章草案由省长审批或者由省长委托分管副省长审批。

第五章 签发和发布
第十九条 经省人民政府常务会议或者全体会议审议通过的法规，由省长签署议案，以省人民政府的名义提请省人民代表大会常务委员会或者省人民代表大会审议。
第二十条 经省人民政府常务会议审议通过或者经省长、省长委托的副省长审定的规章，以省人民政府令的形式发布。
涉及单项业务的规章，可以经省人民政府批准、由主管部门发布。
第二十一条 以省人民政府令发布的规章，一律登栽《云南政报》和《云南日报》。
经省人民政府批准、由主管部门发布的规章，登载《云南政报》和其他需要登载的专业性或者综合性报刊。

第六章 附 则
第二十二条 规章的修改程序，比照规章的制定程序输。
第二十三条 规章的备案程序，依照国务院发布的《法规规章备案规定》办理。
第二十四条 本规定由省人民政府法制局负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。一九八七年四月二十四日发布的《云南省人民政府关于拟订地方性法规草案和制定规章的规定》同时废止。



1993年8月9日